Calculadora de IRPF - Melilla

Calcular el IRPF en Melilla se parece poco a calcularlo en Málaga o en Valladolid, y la razón no son los tramos: es la deducción por rentas obtenidas en Melilla del artículo 68.4 de la Ley 35/2006 del IRPF, que rebaja el 60% de la cuota que corresponde a esas rentas. Esta calculadora aplica la escala vigente en 2026 y te deja ver, de un vistazo, cuánto pagarías con la deducción y cuánto sin ella.

Como funciona

Introduce los datos básicos (retribución bruta anual, situación personal, número de pagas, hijos a cargo) y la herramienta aplica la escala estatal más la escala complementaria del artículo 65 de la Ley del IRPF, que es la que rige en Melilla al no existir escala autonómica propia. Después calcula la deducción del 60% sobre la parte de cuota atribuible a las rentas obtenidas en la ciudad.

Formulas aplicadas

Partimos de las tablas publicadas por la Agencia Tributaria y del texto vigente del artículo 68.4 de la Ley 35/2006, junto con el artículo 80 del Reglamento del IRPF para la reducción de la retención. Los valores se revisan cada trimestre y se contrastan con el manual práctico de Renta.

Casos de uso habituales

• Estimar el importe antes de presentar el modelo.
• Comparar cuánto pagarías en Melilla y cuánto en una comunidad autónoma peninsular.
• Comprobar si la retención que te aplica la empresa lleva ya el descuento del 60%.
• Planificar pagos fraccionados si eres autónomo con actividad en la ciudad.
• Simular escenarios con distintos ingresos y con rentas obtenidas fuera de Melilla.

Tipos aplicables en Melilla (resumen 2026)

Concepto	Tipo aplicable
Tipo general	Segun tramo
Deducciones autonomicas	Variables por situacion personal
Minimo exento	Segun ano fiscal

Qué es la deducción por rentas obtenidas en Melilla y por qué cambia todo

Melilla no es una comunidad autónoma con capacidad normativa sobre el IRPF. Es una ciudad autónoma, y eso tiene una consecuencia práctica que conviene tener clara antes de seguir: no existe una escala autonómica melillense ni un catálogo de deducciones autonómicas propias como los que aprueban Madrid, Andalucía o Galicia. Lo que se aplica es la escala complementaria del artículo 65 de la Ley del IRPF, la escala supletoria estatal. Si alguien te habla de "las deducciones autonómicas de Melilla", conviene pedir el artículo concreto.

Lo que sí existe, y pesa muchísimo más que cualquier deducción autonómica del país, es la deducción del artículo 68.4. Su redacción actual fija el porcentaje en el 60%. Antes de 2018 el porcentaje era del 50%; la Ley 6/2018 de Presupuestos Generales del Estado lo elevó a 60% con efectos desde el 1 de enero de 2018, y ahí se ha mantenido. Es una de las medidas fiscales más estables del ordenamiento español, precisamente porque responde a un mandato constitucional de compensar la insularidad o, en este caso, la situación geográfica singular de las ciudades autónomas.

La mecánica es sencilla de enunciar y algo más delicada de aplicar. Primero calculas tu IRPF como cualquier contribuyente español: base imponible, reducciones, base liquidable, escala, mínimo personal y familiar, y obtienes la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica. Sobre esa suma, se identifica la parte que proporcionalmente corresponde a las rentas computadas para determinar las bases liquidables que se hayan obtenido en Melilla. Y de esa parte, te deduces el 60%.

La deducción del 68.4 no reduce la base ni el tipo marginal: actúa directamente sobre la cuota. Por eso el ahorro crece en términos absolutos cuanto mayor es la renta, aunque el porcentaje de descuento sea siempre el mismo 60%.

Un matiz que genera confusión: la deducción se aplica sobre la cuota íntegra, es decir, sobre el resultado de aplicar la escala a la base liquidable menos el resultado de aplicar la escala al mínimo personal y familiar. No sobre la cuota bruta antes de descontar el mínimo. Esto significa que un contribuyente con rentas bajas, cuya cuota íntegra ya es cercana a cero tras el mínimo personal, obtiene poco o ningún beneficio adicional: la deducción no genera devolución si excede de la cuota. No es un cheque, es una minoración.

Se aplica también a la base del ahorro

Sí, con la misma lógica proporcional. Si tienes intereses, dividendos o ganancias patrimoniales que la ley entiende obtenidos en Melilla, la parte de cuota del ahorro correspondiente entra en el reparto. Aquí es donde más gente se equivoca, porque no todas las rentas del ahorro se consideran obtenidas en Melilla por el simple hecho de que tú vivas allí. Lo vemos en el apartado sobre qué rentas computan.

Requisitos de residencia: los tres años y qué pasa si llevas menos

Este es el punto donde se decide casi todo. La norma distingue tres situaciones y las trata de forma bastante diferente.

Residencia habitual y efectiva de más de tres años

Si has residido de forma habitual y efectiva en Melilla durante un plazo no inferior a tres años, en los períodos impositivos que se inicien después de completar ese plazo podrás aplicar la deducción del 60% también sobre las rentas obtenidas fuera de la ciudad. Hay una condición patrimonial: al menos una tercera parte de tu patrimonio neto debe estar situada en Melilla. Y hay un límite cuantitativo que veremos con detalle más adelante.

La expresión "habitual y efectiva" no es retórica. La Administración ha entrado a comprobar empadronamientos que no se correspondían con estancia real, consumos de suministros, matriculación escolar de los hijos, domicilio de la actividad y tarjetas sanitarias. El empadronamiento por sí solo no acredita nada si el resto de indicios apunta a otro sitio.

Residencia habitual pero con menos de tres años

Si acabas de trasladarte a Melilla, la deducción del 60% funciona igual, pero solo sobre las rentas obtenidas en Melilla. Las rentas de fuera quedan fuera del beneficio hasta que completes el trienio. Para un funcionario recién destinado, un militar de la Comandancia General o un profesional que abre consulta en la ciudad, la mayor parte de sus ingresos serán rendimientos del trabajo o de actividad realizados allí, con lo que el impacto de la limitación suele ser pequeño el primer año. Si además tienes un piso alquilado en la península o una cartera de fondos, ese trozo tributará sin descuento.

No residir en Melilla pero obtener rentas allí

Aquí llega la sorpresa más frecuente. Quien no tiene residencia habitual y efectiva en Melilla puede deducir el 60% de la parte de cuota correspondiente a las rentas obtenidas en la ciudad, pero la norma excluye expresamente varias categorías. Entre las excluidas figuran las rentas del trabajo, las ganancias patrimoniales procedentes de bienes muebles situados en Melilla, los rendimientos de depósitos o cuentas en instituciones financieras situadas allí y las rentas procedentes de instituciones de inversión colectiva, salvo cuando la totalidad de sus activos esté invertida en Ceuta o Melilla.

Traducido: si vives en Málaga y vuelas cada semana a trabajar a Melilla, tu nómina no se beneficia de la deducción. El beneficio, en la práctica, está pensado para quien vive allí. Y esto tiene efecto directo en la retención, porque la reducción del tipo solo procede cuando el rendimiento se beneficia de la deducción.

Qué rentas se entienden obtenidas en Melilla

La ley no deja la calificación al criterio del contribuyente: enumera los supuestos. Estos son los principales, en el orden en que la norma los recoge.

Fíjate en la palabra que se repite: efectiva. La norma persigue la actividad real, no la domiciliación formal. Una sociedad con buzón en Melilla y toda su operativa en Madrid no encaja. El requisito de tres años para las entidades y el de porcentaje de rentas obtenidas en la ciudad existen precisamente para cerrar ese portillo.

El caso de los teletrabajadores

Cada vez llegan más consultas sobre esto. Si resides en Melilla y trabajas en remoto para una empresa peninsular, el criterio literal es dónde se realiza el trabajo, no dónde está el pagador. Un desarrollador que teclea desde su casa de Melilla está realizando el trabajo en Melilla. La dificultad no es conceptual sino probatoria: conviene documentar el acuerdo de teletrabajo, el centro de trabajo asignado y la residencia. Aquí la respuesta correcta pasa por una consulta vinculante o por el criterio de tu asesor, no por lo que leas en un foro.

Pensiones y prestaciones por desempleo

Este punto duele, sobre todo en una ciudad con mucha población jubilada del sector público. La ley excluye del beneficio determinadas prestaciones pasivas y las prestaciones por desempleo. La consecuencia práctica es que un pensionista melillense no obtiene sobre su pensión el mismo trato que un trabajador en activo sobre su nómina. Antes de dar por hecho un ahorro, revisa la naturaleza exacta de tu prestación con un profesional.

Rentas obtenidas fuera de Melilla: el límite que casi nadie mira

Supongamos que llevas ocho años viviendo en Melilla, tienes allí tu vivienda y tu trabajo, y además heredaste un local en Almería que tienes alquilado. ¿Se beneficia ese alquiler almeriense de la deducción del 60%? Puede que sí, si se cumplen dos condiciones simultáneas.

1. Trienio cumplido. Residencia habitual y efectiva en Melilla durante un plazo no inferior a tres años, y aplicación en períodos impositivos iniciados después de ese plazo.
2. Anclaje patrimonial. Al menos una tercera parte de tu patrimonio neto debe estar situado en Melilla. Ojo: patrimonio neto, no bruto. La hipoteca pendiente sobre tu vivienda melillense reduce el numerador.

Y todavía queda el límite cuantitativo, que es el que se pasa por alto: la cuantía de las rentas obtenidas fuera de Melilla que pueden gozar de la deducción no puede superar el importe neto de los rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidos efectivamente en la ciudad. Es un tope de proporcionalidad. Si tu renta melillense neta es de 26.000 € y tus rentas de fuera suman 3.000 €, todas caben. Si tu renta melillense fuese de 4.000 € y la de fuera de 90.000 €, solo 4.000 € de esos 90.000 entrarían en el beneficio.

El límite convierte la deducción en un incentivo a vivir y producir en Melilla, no en un refugio para quien traslada el padrón mientras su actividad económica sigue en la península.

Ejemplo con rentas mixtas, paso a paso

Residente en Melilla desde hace ocho años, con más de un tercio de su patrimonio neto en la ciudad. Cobra 30.000 € brutos de trabajo realizado en Melilla y obtiene 5.000 € de alquiler de un local en Málaga, con 2.000 € de gastos deducibles.

• Trabajo: 30.000 € menos 1.950 € de Seguridad Social (aproximadamente un 6,5% de cotización obrera) y 2.000 € de otros gastos deducibles, con un rendimiento neto de 26.050 €.
• Capital inmobiliario fuera de Melilla: 5.000 € menos 2.000 € de gastos, con un rendimiento neto de 3.000 €.
• Base liquidable general: 29.050 €.
• Cuota resultante de aplicar la escala: 6.880,50 €. Cuota correspondiente al mínimo personal de 5.550 €: 1.054,50 €. Cuota íntegra: 5.826,00 €.
• Proporción de rentas melillenses: 26.050 / 29.050 = 89,67%. Cuota atribuible a Melilla: 5.223,74 €. Cuota atribuible a fuera: 602,26 €.
• Deducción por rentas melillenses: 60% de 5.223,74 = 3.134,24 €.
• Deducción por rentas de fuera: como 3.000 € es muy inferior a 26.050 €, el límite se cumple y también se deduce el 60% de 602,26 = 361,36 €.
• Cuota líquida final: 5.826,00 − 3.495,60 = 2.330,40 €.

Sin la deducción, ese mismo contribuyente pagaría 5.826 €. El tipo efectivo baja del 16,6% al 6,7% sobre la renta total de 35.000 €. Ese es el orden de magnitud del que hablamos.

Cómo afecta la deducción a la retención de tu nómina

La deducción no se disfruta solo en junio, cuando presentas la declaración. El Reglamento del IRPF, en su artículo 80, prevé que el tipo de retención se reduzca en un 60% cuando se trate de rendimientos del trabajo obtenidos en Ceuta o Melilla que se beneficien de la deducción del artículo 68.4. La empresa aplica el porcentaje reducido mes a mes, así que el ahorro llega a la cuenta corriente sin esperar a la campaña de Renta.

La reducción se aplica sobre el tipo, no sobre la cuota del recibo. Si el algoritmo general te asigna un 13,5%, la nómina melillense aplicará aproximadamente un 5,4%. Con un bruto de 24.000 € en catorce pagas, hablamos de pasar de unos 231 € de retención por paga a unos 93 €: cerca de 138 € más de líquido cada mes.

Cálculo orientativo para contribuyente soltero, sin hijos, contrato indefinido, todas las rentas del trabajo obtenidas en Melilla, cotización obrera aproximada del 6,5% y sin tener en cuenta el tope de base máxima de cotización en los tramos altos. El algoritmo oficial de retenciones incorpora más variables (edad, discapacidad, pensiones compensatorias, préstamo de vivienda anterior a 2013), así que tu porcentaje real puede diferir.

Qué hacer si tu nómina no lleva la reducción

Pasa más de lo que parece, sobre todo con empresas cuyo departamento de nóminas está en la península y trata Melilla como un centro de trabajo más. Revisa el recibo: si tu porcentaje de retención se parece al de un compañero peninsular con el mismo sueldo, algo falla. Comunica tu situación a la empresa por escrito, aporta la documentación de residencia y solicita la regularización. Si el año se cierra con retención de más, lo recuperarás al declarar, pero habrás financiado a Hacienda sin cobrar intereses.

Autónomos y profesionales

Para los rendimientos de actividades profesionales sujetos a retención, la lógica es la misma cuando la actividad se desarrolla efectivamente en Melilla. Y en los pagos fraccionados del modelo 130 conviene ajustar la previsión, porque el resultado anual será muy inferior al de un profesional peninsular con la misma facturación. Si te interesa el cálculo de la cuota mensual, tenemos una calculadora de cuota de autónomos en Melilla con los tramos de rendimientos netos.

Ejemplos numéricos: cuánto pagas con y sin deducción

Los números convencen más que la teoría. Todos los ejemplos usan la escala general resultante de sumar la estatal y la complementaria del artículo 65, el mínimo personal de 5.550 €, gastos deducibles de 2.000 € y una cotización obrera aproximada del 6,5%.

Caso 1: técnico administrativo soltero, 24.000 € brutos

• Rendimiento neto del trabajo: 24.000 − 1.560 − 2.000 = 20.440 €.
• Cuota de aplicar la escala: 2.365,50 + 1.860,00 + 72,00 = 4.297,50 €.
• Cuota del mínimo personal (5.550 € al 19%): 1.054,50 €.
• Cuota íntegra: 3.243,00 €. Tipo efectivo sin deducción: 13,51%.
• Deducción del 60%: 1.945,80 €. Cuota líquida: 1.297,20 €. Tipo efectivo: 5,41%.

Caso 2: matrimonio con dos hijos, declaración individual de 45.000 €

Dos hijos de 8 y 12 años, mínimos por descendiente prorrateados al 50% entre ambos progenitores (1.200 € por el primero y 1.350 € por el segundo).

• Rendimiento neto del trabajo: 45.000 − 2.925 − 2.000 = 40.075 €.
• Cuota de aplicar la escala: 2.365,50 + 1.860,00 + 4.500,00 + 1.803,75 = 10.529,25 €.
• Mínimo personal y familiar: 5.550 + 2.550 = 8.100 €. Cuota del mínimo: 1.539,00 €.
• Cuota íntegra: 8.990,25 €. Tipo efectivo sin deducción: 19,98%.
• Deducción del 60%: 5.394,15 €. Cuota líquida: 3.596,10 €. Tipo efectivo: 7,99%.

Caso 3: comercial con 18.000 € brutos

Aquí entra en juego la reducción por obtención de rendimientos del trabajo del artículo 20, que en 2026 alcanza 7.302 € para rendimientos netos de hasta 14.852 € y se va reduciendo linealmente hasta 19.747,50 €.

• Rendimiento neto previo: 18.000 − 1.170 − 2.000 = 14.830 €, por debajo del umbral, con lo que aplica la reducción completa de 7.302 €.
• Base liquidable: 7.528 €. Cuota de la escala: 1.430,32 €. Cuota del mínimo: 1.054,50 €.
• Cuota íntegra: 375,82 €. Deducción del 60%: 225,49 €. Cuota líquida: 150,33 €.

Este tercer caso ilustra algo que conviene interiorizar: en rentas bajas, el mínimo personal y la reducción del artículo 20 ya hacen casi todo el trabajo, y la deducción melillense aporta un ahorro modesto en euros. El beneficio se dispara en las rentas medias y medias-altas, que es donde el sector público melillense concentra buena parte de sus efectivos.

Contribuyente soltero, sin hijos, todas las rentas del trabajo obtenidas en Melilla. Cifras orientativas: tu resultado dependerá de circunstancias personales, aportaciones a planes de pensiones, deducción por vivienda habitual con derecho transitorio y otros elementos que la calculadora incorpora.

La escala del IRPF que se aplica en Melilla en 2026

Al no haber escala autonómica propia, se suma la escala estatal del artículo 63 con la escala complementaria del artículo 65. El resultado es esta tabla, que sirve como referencia para la parte general de la base liquidable.

Sobre esa cuota se aplica después la deducción del 60%. Por eso el tipo efectivo de un melillense con 60.000 € brutos (en torno al 9,8%) queda por debajo del tipo efectivo de un peninsular con 24.000 €. Si quieres contrastarlo con otros territorios, la matriz de IRPF por comunidades 2026 recoge las escalas autonómicas una a una.

Base del ahorro

La escala del ahorro arranca en el 19% hasta 6.000 €, sigue con el 21% hasta 50.000 €, el 23% hasta 200.000 €, el 27% hasta 300.000 € y el 30% a partir de ahí. La deducción del 68.4 opera también sobre la parte de esta cuota atribuible a rentas del ahorro que se entiendan obtenidas en Melilla, con las exclusiones ya comentadas para instituciones de inversión colectiva y para quienes no residen en la ciudad.

Melilla frente a Ceuta: qué comparten y en qué se separan

Las dos ciudades autónomas comparten el artículo 68.4 en idénticos términos: mismo 60%, mismos requisitos de residencia, mismo trienio, mismo tercio de patrimonio neto. Quien te diga que en una se deduce más que en la otra, en IRPF, se equivoca. Las diferencias reales están en otro plano.

La diferencia con más consecuencias prácticas para un contribuyente es la logística. Melilla está a unas siete u ocho horas de ferry de Málaga o Almería, frente a la hora escasa que separa Ceuta de Algeciras. Eso condiciona los desplazamientos por trabajo, las dietas exentas, el coste de traer mercancía y, en el fondo, el propio tejido empresarial. Un comercio melillense no puede reponer stock en el día como sí puede hacerlo uno ceutí.

En IRPF, Ceuta y Melilla son gemelas. En impuestos indirectos, en logística y en estructura productiva, son primas lejanas. Copiar el cálculo de una para la otra funciona en la renta y falla en casi todo lo demás.

El IPSI melillense: por qué en tus facturas no verás IVA

Melilla queda fuera del territorio de aplicación del IVA, según el artículo 3 de la Ley 37/1992, y fuera de la unión aduanera de la Unión Europea. En su lugar rige el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación, el IPSI, creado por la Ley 8/1991 y desarrollado por las ordenanzas fiscales que aprueba la propia Ciudad Autónoma.

El IPSI es un tributo municipal en sentido amplio: la ciudad fija los tipos dentro de la horquilla que permite la ley estatal, que va del 0,5% al 10%. Los tipos melillenses no coinciden con los ceutíes, y dentro del propio IPSI conviven varias modalidades: importación de bienes, producción y elaboración de bienes muebles corporales, prestación de servicios, y gravámenes complementarios sobre labores del tabaco y sobre determinados carburantes y combustibles.

Para el contribuyente de a pie, esto tiene tres efectos que conviene conocer:

• Precios de referencia distintos. Muchos bienes soportan una carga indirecta inferior a la del IVA peninsular, lo que altera cualquier comparación de renta disponible entre territorios.
• Facturación a península. Una empresa melillense que vende a la península realiza, a efectos de IVA, una operación asimilada a exportación o importación según el sentido. La gestión documental es distinta de la de una venta interior.
• Deducibilidad. El IPSI soportado por empresarios y profesionales sigue reglas propias que no son un calco de la deducción del IVA. Aquí un error de criterio se paga caro.

Los tipos concretos cambian con cada ordenanza fiscal anual, así que no te fíes de un porcentaje leído en internet: consulta el Boletín Oficial de la Ciudad de Melilla o la sede electrónica de la Ciudad Autónoma para el ejercicio que te interese. Si necesitas hacer números rápidos, en la calculadora de IVA e IPSI en Melilla tienes las modalidades separadas.

Contexto laboral melillense: por qué esta deducción pesa tanto aquí

Para entender el impacto real de la deducción hay que mirar quién la aplica. Melilla es una ciudad de unos 86.000 habitantes en poco más de 12 kilómetros cuadrados, con una de las densidades más altas de España y una estructura económica muy particular.

El peso del empleo público

Administración pública, defensa, seguridad, educación y sanidad concentran una parte del empleo que en Melilla resulta muy superior a la media nacional: en torno a un tercio de los ocupados, según las series de afiliación y de la Encuesta de Población Activa. Conviven la Administración General del Estado, la Ciudad Autónoma, la Comandancia General, la Guardia Civil, la Policía Nacional y una red educativa y sanitaria dimensionada para una población joven.

Eso significa muchas nóminas estables, de rentas medias, con retención reducida al 60% y con la deducción aplicándose de forma casi automática. Para el funcionario destinado en Melilla, la combinación de indemnización por residencia y deducción del 68.4 supone una diferencia sustancial de renta disponible frente a un destino peninsular equivalente.

Comercio, servicios y frontera

El comercio minorista y la hostelería completan el grueso del empleo privado. El cierre del comercio atípico con Marruecos y la ausencia de una aduana comercial consolidada golpearon con fuerza a un sector que durante décadas vivió del tránsito fronterizo. La apertura experimental de un paso comercial en enero de 2023 abrió una vía nueva, pero su recorrido sigue siendo limitado y muy dependiente del contexto político bilateral.

Desempleo y estructura de rentas

Melilla mantiene tasas de paro que se sitúan de forma persistente por encima del 25%, entre las más altas del país, con especial incidencia en el desempleo juvenil. Al mismo tiempo, la renta bruta media por declarante en el IRPF se mueve en cifras cercanas a la media nacional, precisamente por ese peso del empleo público. Es una ciudad con una distribución de rentas polarizada: un núcleo de asalariados públicos con ingresos estables y un contingente amplio de población en economía informal o desempleo.

La deducción del 68.4 amplifica esa polarización, porque beneficia sobre todo a quien tiene cuota que deducir. Quien no llega a tributar apenas nota nada. Es un dato relevante a la hora de valorar la medida, más allá de su utilidad individual.

Bonificaciones que suelen acompañar

La deducción del IRPF no viaja sola. En el Impuesto sobre Sociedades existe una bonificación del 50% de la parte de cuota correspondiente a rentas obtenidas en Ceuta y Melilla por entidades que operen efectiva y materialmente en esos territorios. Y en materia de cotizaciones sociales hay bonificaciones sectoriales para empresas radicadas en las ciudades autónomas. Cada régimen tiene sus requisitos y sus exclusiones, así que si estás valorando montar una sociedad allí, la conversación es con un asesor fiscal, no con una calculadora.

Errores frecuentes al declarar desde Melilla

Estos son los tropiezos que más se repiten, recogidos de consultas reales y de la doctrina administrativa publicada.

Dar por supuesto que basta con el padrón

Empadronarse no es residir. La residencia habitual y efectiva se acredita con un conjunto de indicios: permanencia física, vivienda, centro de intereses, escolarización, consumos. Un cambio de padrón sin traslado real es de los expedientes más fáciles de levantar para la Administración.

Aplicar el 60% a toda la cuota

La deducción se calcula sobre la parte de cuota que proporcionalmente corresponde a rentas obtenidas en Melilla. Si tienes rentas de fuera y no cumples los requisitos del trienio y del tercio de patrimonio, esa porción queda excluida. Hacer el 60% sobre el total es un error de bulto que la Agencia Tributaria detecta con facilidad cruzando información.

Olvidar el requisito patrimonial

El tercio del patrimonio neto en Melilla se comprueba, y no es raro que falle en quien conserva su vivienda peninsular y alquila en Melilla. Vivir de alquiler no impide la deducción por rentas obtenidas en la ciudad, pero sí dificulta cumplir el anclaje patrimonial que abre la puerta a las rentas de fuera.

Asumir que las pensiones se benefician igual

Ya lo hemos visto: hay prestaciones expresamente excluidas. Un jubilado que se traslada a Melilla esperando aplicar el 60% a su pensión puede llevarse un disgusto. Comprueba la calificación exacta de tu prestación antes de mudarte por motivos fiscales.

No revisar la retención del primer año

El año del traslado suele salir descuadrado. La empresa aplica la retención antigua durante unos meses y la reduce después, o al revés. Al declarar se regulariza, pero conviene anticiparlo para no llevarse sorpresas con el resultado.

Confundir IPSI con IVA en las deducciones

Autónomos que se instalan en Melilla arrastran hábitos peninsulares y tratan el IPSI soportado como si fuera IVA. Las reglas no son idénticas y el criterio depende del tipo de operación. Un asesor local ahorra mucho dinero aquí.

Fiarse de una calculadora sin contrastar

Incluida esta. Una herramienta online, por bien construida que esté, no conoce tu situación completa: régimen matrimonial, discapacidades, aportaciones a planes de pensiones, deducción por vivienda con derecho transitorio, rendimientos irregulares, compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Usa el resultado como estimación, contrasta con el borrador de Renta Web y consulta a un profesional antes de presentar.

Cómo sacarle partido a la calculadora paso a paso

1. Introduce el bruto anual real, incluyendo pagas extra, complementos y la indemnización por residencia si la percibes. No uses el líquido de la nómina.
2. Ajusta la Seguridad Social si tu tipo de cotización difiere del estándar (contratos temporales, régimen de clases pasivas, mutualismo administrativo).
3. Marca tu situación familiar: estado civil, número de hijos y edades, ascendientes a cargo, grados de discapacidad reconocidos.
4. Separa las rentas obtenidas en Melilla de las obtenidas fuera. Es el dato que más condiciona el resultado y el que más se introduce mal.
5. Indica si llevas más de tres años de residencia habitual y efectiva y si al menos un tercio de tu patrimonio neto está en la ciudad.
6. Compara los dos escenarios que devuelve la herramienta: cuota sin deducción y cuota con deducción. La diferencia es tu ahorro anual estimado.
7. Contrasta con tu nómina: divide la cuota estimada entre el número de pagas y compárala con la retención que te están practicando.

Si además quieres ver el desglose completo del recibo, la calculadora de nómina en Melilla reparte bases de cotización, retención reducida y líquido a percibir mes a mes.

Preguntas frecuentes

Es gratis la calculadora de IRPF?

Si, totalmente gratuita y sin registro. Solo introduce los datos y obtendras el resultado.

Los datos estan actualizados para 2026?

Si, las tablas y tipos estan revisados segun la normativa vigente en Melilla.

Puedo guardar los resultados?

Puedes imprimir la pagina o hacer captura. No almacenamos datos personales.

Sirve para hacer la declaracion oficial?

La calculadora es orientativa. Para la presentacion oficial, consulta con tu asesor o usa los modelos oficiales.

Que pasa si cambia la normativa?

Revisamos la herramienta trimestralmente y actualizamos formulas y tramos cuando hay cambios.

¿Cuánto se deduce exactamente en el IRPF por vivir en Melilla?

El 60% de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a las rentas obtenidas en Melilla, según el artículo 68.4 de la Ley 35/2006. El porcentaje era del 50% hasta 2017 y subió al 60% con efectos desde el 1 de enero de 2018.

¿Necesito llevar tres años en Melilla para aplicar la deducción?

No para las rentas obtenidas en Melilla: esas se benefician desde el primer año de residencia habitual y efectiva. El trienio se exige para extender la deducción a las rentas obtenidas fuera de la ciudad, y además hay que tener al menos un tercio del patrimonio neto situado en Melilla.

Trabajo en Melilla pero vivo en Málaga. ¿Me beneficio?

En tu nómina, no. La norma excluye expresamente las rentas del trabajo de la deducción cuando el contribuyente no tiene residencia habitual y efectiva en la ciudad. Sí podrías beneficiarte, con matices, de otras rentas obtenidas allí como los rendimientos de un inmueble situado en Melilla. Consúltalo con un asesor porque la casuística es fina.

¿Melilla tiene deducciones autonómicas propias en el IRPF?

No. Al ser ciudad autónoma sin competencias normativas cedidas sobre el IRPF, se aplica la escala complementaria del artículo 65 de la Ley del IRPF y no existe un catálogo de deducciones autonómicas melillenses. El beneficio fiscal relevante es la deducción estatal del artículo 68.4.

¿La deducción se aplica también a la pensión de jubilación?

La ley excluye determinadas prestaciones pasivas y las prestaciones por desempleo del ámbito del beneficio. La respuesta depende de la naturaleza concreta de tu prestación y de tu situación de residencia, así que conviene revisarla caso por caso con un profesional antes de dar por hecho el ahorro.

¿Cómo sé si mi empresa está aplicando la retención reducida?

Divide la retención de IRPF de tu nómina entre la retribución bruta del mes. Si el porcentaje resultante se parece al de un compañero peninsular con sueldo similar, probablemente no te la estén aplicando. El artículo 80 del Reglamento del IRPF prevé que el tipo se reduzca en un 60% cuando el rendimiento se beneficia de la deducción.

¿La deducción puede darme una devolución si supera mi cuota?

No. Actúa como minoración de la cuota íntegra y su efecto se detiene cuando la cuota llega a cero. No genera un crédito fiscal ni un importe devolutivo por el exceso.

¿Y si vendo mi piso de Melilla, la ganancia se beneficia?

Las ganancias patrimoniales procedentes de bienes inmuebles radicados en Melilla se entienden obtenidas en la ciudad, con lo que la parte de cuota del ahorro correspondiente entra en el cálculo de la deducción. Si además era tu vivienda habitual, revisa antes las exenciones generales por reinversión o por edad, que pueden dejar la ganancia sin tributar.

¿Qué diferencia hay entre la deducción de Melilla y la de Ceuta?

En el IRPF, ninguna: el artículo 68.4 trata igual a las dos ciudades, con el mismo 60% y los mismos requisitos. Las diferencias están en el impuesto indirecto (cada ciudad aprueba sus propias ordenanzas del IPSI, con tipos distintos), en la logística de conexión con la península y en la estructura del comercio fronterizo.

¿En Melilla se paga IVA?

No. Melilla queda fuera del territorio de aplicación del IVA y aplica el IPSI, con tipos que la Ciudad Autónoma fija dentro de la horquilla del 0,5% al 10% que permite la Ley 8/1991, más gravámenes complementarios sobre tabaco y carburantes. Consulta la ordenanza vigente del ejercicio para el tipo exacto de cada operación.

Soy autónomo con actividad en Melilla. ¿Cómo afecta a mis pagos fraccionados?

El resultado anual será muy inferior al de un profesional peninsular con la misma facturación, así que ajusta la previsión del modelo 130 para no anticipar más de lo necesario. Los rendimientos de actividades económicas se entienden obtenidos en Melilla cuando la actividad se realiza efectiva y materialmente allí, no por el mero domicilio fiscal.

¿Puede Hacienda comprobar mi residencia en Melilla años después?

Sí, dentro del plazo de prescripción de cuatro años. Guarda documentación que acredite la residencia efectiva: contratos de suministros a tu nombre, extractos bancarios con gasto local, escolarización de hijos, tarjeta sanitaria y contrato de trabajo o de arrendamiento. Es la mejor póliza de seguro frente a una comprobación.

¿La calculadora contempla la tributación conjunta?

Sí, aplicando la reducción por tributación conjunta de la unidad familiar. Simula ambas opciones antes de decidir: con dos perceptores de rentas similares, la individual suele salir mejor, y con un solo perceptor la conjunta puede compensar.

Fuentes y advertencia

Esta guía se apoya en el artículo 68.4 de la Ley 35/2006 del IRPF, en los artículos 63 y 65 de la misma ley para las escalas, en el artículo 80 del Reglamento del IRPF aprobado por el Real Decreto 439/2007 para la reducción de la retención, en la Ley 8/1991 reguladora del IPSI y en las estadísticas de la Agencia Tributaria y del Instituto Nacional de Estadística para el contexto socioeconómico melillense.

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